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企业纳税筹划的常见问题及对策

  摘要:新形势下,纳税筹划在企业发展中的作用逐渐凸显,提出的要求更为严格。为了促进企业纳税筹划水平提升,要求企业结合最新发布的税收政策,制定合理的纳税筹划方案,采用适宜的筹划方法,减少企业税务成本支出,增加企业税后效益。本文就结合纳税筹划的意义,重点分析企业纳税筹划中存在的常见问题,根据分析结果,提出企业纳税筹划中常见问题的处理对策,具体内容如下。

  关键词:企业;纳税筹划;常见问题;对策

企业纳税筹划的常见问题及对策

  纳税筹划对企业经营发展和整体效益影响重大,只有企业采取合理的纳税筹划方式,才能维护企业自身利益,增加发展资本。但是从目前情况来看,部分企业在纳税筹划方面将会面临一些问题。只有深入探讨当前企业纳税筹划中常见问题,根据分析结果,采取相应的处理对策,才能协助企业制定科学的纳税筹划方案,在实现企业合法纳税的同时,帮助企业获得更多的效益,增强企业综合竞争实力,促进企业健康发展。

  一、纳税筹划的意义

  开展纳税筹划工作的主要意义就是,通过纳税筹划,给企业业务活动开展提供指导。由于纳税筹划自身具有前瞻性,企业阶段性税务工作可以在纳税筹划方案正确引导下,给其提供正确的发展方向,帮助企业提高税务处理水平,保证企业纳税的合理性和合法性。并且,科学的纳税筹划方案,能够减少企业税务压力,节约企业税务成本,帮助企业提高自身经济效益。除此之外,通过纳税筹划能够让企业领导对当前税务发展情况有充分了解,对企业实施各项改革提供支持。纳税筹划方案影响性比较明显,企业在税务核算和税款缴纳工作效率上,将会出现大幅度提高,从而促进企业经营管理水平的提升。[1]

  二、企业纳税筹划中存在的常见问题

  (一)纳税筹划重视力度低

  当前,企业在纳税筹划方面存在的主要问题就是对纳税筹划重视力度不高,虽然大部分企业已经意识到纳税筹划对自身发展的影响,但是受到各种因素制约,一些企业没有大胆尝试,使得纳税筹划自身价值无法充分展现。企业是纳税筹划的主体,如果对纳税筹划关注度不高,没有积极开展此项工作,必然会给纳税筹划今后发展带来直接影响。部分企业虽然落实了纳税筹划工作,但是没有对纳税筹划进行合理计划,缺乏完善的纳税筹划环境,无法给后续活动开展提供保障,影响工作效率。如果纳税筹划工作没有得到企业上级领导的广泛关注,将会使得纳税筹划停滞不前,严重影响其功能发挥。

  (二)纳税筹划风险意识不足

  企业在开展纳税筹划工作时,通常会面临一些影响因素,部分情况下为负面影响。并且,国家相关部门已经发布了税务法律,这也会给企业纳税筹划带来一定影响。如果企业在制定纳税筹划方案时,缺少对各项风险因素综合考量,没有做好防控工作,风险意识薄弱,容易造成纳税筹划失败,无法发挥应有效益。纳税筹划对于大多数企业而言,可以帮助企业缓解税负,减少企业纳税。但是部分企业将纳税筹划认为是偷税漏税,实际上纳税筹划是在满足国家税法要求的情况下进行筹划分析,以达到帮助企业减少税务支出,增加企业效益的目的,而偷税漏税是国家不允许的。在当前市场中,部分企业在纳税筹划时,由于认知不全,不具备较强的法律意识和风险防范意识,一味地追求节约税务,而出现偷税漏税行为,引发税务风险。一旦出现税务风险,必然会增加企业经营成本,让企业遭受经济损失。

  (三)缺少完善的纳税筹划风险控制体系

  首先,部分企业财务机构设置不合理,缺乏有效的纳税筹划风险控制体系。当前大部分企业财务部门通常设有会计岗位和出纳岗位,纳税筹划人员以企业财税人员为主,利用掌握的税收筹划知识为企业实施纳税筹划风险防控与管理的能力十分有限,无法保证纳税筹划的合理性和合法性,不能实现纳税筹划风险科学防控。其次,风险管理体系缺失。部分企业不具备充足的涉税问题管理经验,在制定纳税筹划方案时,没有设置规范的处理流程,涉税人员工作职责划分不合理,纳税筹划过程缺少有效监管,相应工作体系不完善,导致税务筹划问题频繁出现,影响企业发展。

  (四)纳税筹划目标定位不准确

  虽然当前部分企业已经意识到纳税筹划的必要性,但是在开展纳税筹划工作时,缺乏具体的工作目标,纳税筹划定位不精准。对于纳税筹划目标来说,也就是指通过实施纳税筹划方案,帮助企业减少税负,为企业获得更多的效益。在某种程度上纳税筹划目标决定纳税筹划实施效果,是纳税筹划中重要内容。现阶段,企业在纳税筹划目标确定上存在两方面问题,一个是目标设定比较狭窄,没有对企业税负情况进行调查,可以扣减的部分没有及时扣减。另一个是目标设定过于宽广,使得纳税筹划方案缺乏针对性,无法获得理想的纳税筹划效果。

  (五)纳税筹划方案执行困难

  在执行纳税筹划方案时,受到各种因素影响,无法保证筹划方案落实到位,这也是当前企业在开展纳税筹划活动时面临的主要问题。因为纳税筹划方案无法顺利实施,纳税筹划方案对企业税务活动开展的指导效果无法发挥出来。导致纳税筹划方案无法顺利执行的因素有很多,并且在各种因素影响下,企业纳税筹划方案执行难度不断加大。例如部分企业在制定纳税筹划方案时,忽略企业税务活动情况,企业纳税筹划方案可行性较差。并且,部分企业在制定纳税筹划方案时,缺少对纳税环境综合分析,没有深入解读国家发布的税收政策,使得制定的纳税筹划方案缺少合理性和合法性。如果纳税筹划方案合理性比较差,必然会影响其执行效率,容易使得纳税筹划过于形式化,阻碍纳税筹划目标的完成。[2]

  三、企业纳税筹划中常见问题的处理对策

  (一)提升纳税筹划重视程度

  为了将纳税筹划工作落实到位,要求企业领导给予纳税筹划工作高度重视,并主动参与到纳税筹划活动中。在创建良好纳税筹划环境的同时,确定纳税筹划工作体系,利用纳税筹划工作体系引导后续工作的开展,提高企业纳税筹划水平。由于税务相关工作开展与企业经营活动有着一定的关联性,除了要强化企业领导纳税筹划意识之外,还要加强企业基层人员宣传教育,让每个人员都能了解纳税筹划的价值,在企业领导协调配合下,带领各个部门人员积极参与到纳税筹划活动中,为纳税筹划工作开展提供支持,保证纳税筹划工作稳定进行。

  (二)增强纳税筹划风险管理意识

  企业在经营发展中,需要增强纳税筹划风险意识,企业领导需要秉持实事求是的原则,以现有法律为准绳,严格要求,对各项活动进行全面监管,以合法性工作要求保证纳税筹划工作顺利进行。企业在制定纳税筹划方案过程中,需要对方案可行性进行评估,在完成纳税筹划目标以后,对该方案进行评价,并结合最新发布的税法要求,对纳税筹划方案及时调整,以更好满足时代发展要求。企业不可一味地追求纳税筹划优势而忽略税务风险,应从各个环节入手,加强风险防范与控制,制定一套灵活性的纳税筹划方案,积极应对各种税务风险,降低税务风险发生率,争取为企业创造更多的效益。

  (三)完善纳税筹划风险预警机制

  纳税人和从事纳税筹划工作的相关部门,需要加强纳税筹划风险预警机制建设,并且强化各级人员风险防范意识。纳税筹划活动开展需要在一定政策环境和范畴内产生效用,因此不管是从事纳税筹划工作的相关人员,还是接受筹划的纳税人,都要给予税务风险高度重视,并在企业经营发展中,增强纳税筹划风险预警意识。企业需要结合时代发展要求,把信息化技术、网络技术运用其中,建立完善的纳税筹划风险预警机制。对于纳税筹划风险预警机制,应该具备信息收集、危机处理、风险预警等功能。通过收集相关信息,并对这些信息进行分析,在出现纳税筹划风险时,该机制可以提前预警,让纳税筹划人员提前做好准备,采取相关的防范对策,降低纳税筹划风险给企业带来的不良影响。

  (四)制定明确的纳税筹划目标

  企业在开展纳税筹划工作时,如果纳税筹划目标定位不精准,必然会给纳税筹划工作开展带来直接影响,无法保证纳税筹划目标顺利完成。部分企业在纳税筹划目标设定上,缺乏合理性,过于追求减少纳税负担,忽略部分小的税种,导致企业经济效益受到影响。部分企业设置的纳税筹划目标偏小,与企业发展战略不符,无法获得理想的筹划效果。因此,企业需要结合自身发展情况,从发展角度出发,设定合理的纳税筹划目标,制定有效的纳税筹划方案,在确定大的纳税筹划方向时,还要对小的税种进行筹划,在合理合法的情况下,保证企业自身效益。

  (五)加强对纳税筹划监督指导

  在开展纳税筹划活动时,因为部分人员对最新税法了解片面,或者受到某些利益的驱使,使得在纳税筹划过程中存在一些偏差,会使纳税筹划效果受到影响,甚至南辕北辙。企业可以与税务部门保持必要的沟通,寻求指导和帮助,确保企业纳税筹划行为的合法性、合规性。另外还要建立完善的内部控制体系对纳税筹划实施过程进行自我审核与评价,保证纳税筹划目标能够顺利完成。

  四、结语

  总而言之,随着新税法的颁布,纳税筹划在企业经营发展中起到的作用逐渐明显,要求更为严格。为了提高企业纳税筹划水平,需要结合当前国家发布的税收政策,根据企业经营发展要求,科学编制纳税筹划方案,加强纳税筹划风险防范与控制,在减少税务风险出现的同时,保证企业自身效益,增强企业综合竞争实力,为企业长效发展保驾护航。

  参考文献

  [1]蒋玉婷,许延明.企业纳税筹划中存在的问题及对策研究[J].中国商论,2019(7).

  [2]段辉红.企业纳税筹划中的风险问题及应对分析[J].财会学习,2019(15).

作者:朱 蕾 单位:浙江双飞无油轴承股份有限公司