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浅析企业财务风险的成因与控制

时间:2011-07-14作者:陈素侠来源:中国论文库
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摘要:企业财务风险直接影响企业的市场竞争力和盈利能力。因此对企业财务风险进行有效的控制是十分必要的。本文着重分析企业财务风险形成的原因以及探讨财务风险的控制策略

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摘要:企业财务风险直接影响企业的营销论文" target="_blank">市场竞争力和盈利能力。因此对企业财务风险进行有效的控制是十分必要的。本文着重分析企业财务风险形成的原因以及探讨财务风险的控制策略。
     关键词:财务风险;企业;成因;控制
    随着我国市场经济的不断对外开放和经济体制改革的不断深入,我国企业面临愈演愈烈的竞争环境和市场状况,企业发生财务风险的现象不断增加,给企业乃至社会造成不利影响。因此必须加强对企业财务风险的控制。
    一、企业财务风险的成因
    财务风险是指在企业的各项财务活动中,各种因素造成企业财务收益与预期收益偏移,从而产生损失的可能性。财务风险按照财务的基本内容可以分为筹资风险、投资风险、资金回收风险、收益分配风险等。企业财务风险的形成,既有企业所处环境的客观因素,也有企业自身的主观因素。
    (一)外部因素
    (1)政策的变化与市场环境的复杂多变性可能造成企业资金链吃紧。企业作为市场经济的主体,其经营活动必然受到政府政策和市场环境变化的影响。在复杂多变的政策和市场环境下,尤其是我国不完善的市场机制条件下,如果企业不能根据环境的变化,及时调整管理理念和战略加强财务管理,提高抗风险能力,而是非理性的坚守理想主义和战略定位,必然会加大财务风险,造成资金链吃紧的可能性非常大。如企业为了获取资金的继续运营,坚持对传统产业进行改造,为了实现长期投资的盈利,不得不实行短期融资,最终就会引发资金短缺,造成资金链吃紧,形成财务风险。
    (2)与合作对象的合同不明确,会在一定程度上加大财务风险。企业的财务活动,有很大一部分是与企业合作对象之间的清算。如果企业在合作之初没有做好充分的计划和准备,当合作对象对公司的业务提出变更要求时,很容易打乱企业原本的规划和组织管理。如果未能根据合作对象变更要求及时变更合同内容,则往往导致合同双方权利和义务上的不明确,导致在最终结算价款和合同履行上引起纠纷,形成企业在财务管理上的风险。
    (3)金融市场的变化给企业带来财务风险。金融市场直接影响企业的负债经营情况,如负债利息的高低取决于借款时金融市场的资金供求状况。金融市场中利率、汇率等的变化都会导致企业的融资风险。
    (二)内部因素
    (1)企业风险意识淡薄。企业的各项职能的发挥都依赖于企业经营管理者的决策,但是由于信息的不充分性和管理者能力的局限性,决策具有很大的主观性和不确定性。我国企业的管理侧重于企业产品的经营,对企业的风险管理方面比较疏忽,风险意识淡薄。
    (2)内部控制制度不健全,财务管理系统不科学。企业的内部控制制度是做好财务管理,规避财务风险的先决条件。它的健全与否直接关系财务管理的成败。企业的内部控制如内部责任控制、成本控制、债权管理等乏力尤其是财务管理中只注重基础工作的管理,不重视财务分析和风险分析,事中控制无力都可能造成企业上下级沟通、部门与部门之间的沟通出现裂缝,导致在资金的使用和管理、利润的分配等方面全责不明、工作衔接不到位的现象,进一步造成资金使用率低,资产的安全和完整得不到保障,财务状况混乱,从而形成财务风险。
    (3)决策失误导致财务状况恶化、盈利能力下降。现阶段,我国企业决策的经验主义和主观臆断现象常见。决策者往往不顾财务管理人员的合理化建议,仅凭个人意志决定财务方向,导致投资等财务活动决策失误,为企业的财务埋下隐患。
    (4)企业负债规模过大,资金结构不合理。企业在构建资金结构时,应充分考虑自有资金与负债资金、短期资金与长期资金的比例,以确保企业的资金能够正常运转。但是,现实经营中很多企业往往由于各种制约因素造成资金结构失衡。资金结构不合理最突出的表现就是企业负债规模过大,有的企业负债率能够达到80%以上。企业如果负债规模过大,由收益降低而导致的偿还能力降低或丧失甚至破产的可能性会随之增大,面临的财务风险越大,如果企业到期无法偿还债务,将面临严重的财务危机。
    二、企业财务风险的控制策略
    (一)建立完善的财务管理系统,树立正确的财务风险观念处于市场经济体制下以及竞争越来越激烈的环境下,企业必须独立承担风险。企业应完善财务管理机构,强化财务管理的各项基础工作,健全财务管理的各项规章制度,培养高素质的财务管理人员,使财务管理系统能够有效的运行,防范因财务管理系统不适应环境变化而造成的财务风险。此外,企业还必须树立正确的财务风险观念,企业各部门尤其是决策部门和财务部门的管理人员必须增强财务风险防范意识,不仅要掌握过硬的专业技能,还要具备财务信息的收集、整理和分析能力,对财务风险能够敏感、准确的作出判断,及时准确的预计和发现潜在的财务风险,并能够对企业已面临的财务风险提出有效的防范和控制措施。
    (二)合理确定企业资金结构
    首先要合理把握负债经营的“度”:其次要合理确定负债资金与自有资金、短期资金、长期资金的比例关系,并随企业所处环境和生产活动的变化而变化;再次,合理确定企业在一定时期内所需筹资的数额;最后,根据资金运用的期限的长短来筹集和安排相应期限的负债资金,保证企业资金运行的流动性。企业要学会在风险和成本之间进行权衡。可以采用财务杠杆来对企业的财务风险进行衡量。
    (三)完善内部控制,提高财务决策的科学化水平内部控制制度的完善程度直接与财务管理的成败挂钩,完善内部控制,对规避财务风险有至关重要的作用。而财务决策水平的高低决定财务管理的效果,因此必须做好决策的科学论证,提高决策科学化的水平。一方面要提高财务人员的专业水平,以为上级决策提供科学合理的建议;另一方面,要提高上级决策者的综合素质,能够听取财务人员建议,避免经验主义和主观臆断,而且自身有准确的财务风险意识,避免因错误决策对财务造成不利影响。完善内部控制规范,要建立符合企业实际的财务管理制度,从客观上保证财务工作不出错。尤其是对固定资产投资、筹融资、对外投资、成本管理控制等重要的财务工作,要充分考虑影响决策的各种因素,才用科学的方法,选择最优的决策方案和控制手段。
    (四)建立财务风险预警机制
    企业处于复杂多变的经营环境,财务风险的发生是很难预料的。当不可预知的风险发生时企业的财务状况会逐渐恶化严重时会引发财务危机。因此,企业内部应建立财务风险预警机制,及早发现风险信号,并果断采取补救措施,将财务风险消灭在萌芽状态。企业内部要设立专门的人员进行财务风险预警的管理,对企业的重大财务工作进行风险分析,并对风险程度进行跟踪监督。把风险情况报与财务人员,使财务人员盟国随时了解财务风险,降低财务工作中的风险水平。除设立专门的预警管理人员外,还要明确责任,促使风险承担者树立风险意识,使风险承担者能够居安思危,认真筹划并不断改善财务工作。
    财务风险是企业在经营过程中不可避免遇到的问题。企业要重视财务风险的危害,深入分析造成财务风险的内外因素,并采取有力的控制措施和策略规避财务风险,提高抗风险能力,增加企业效益。
    参考文献:
    [1]贡晓军.企业财务危机及其规避[J].西安财经学院学报,2005.
    [2]李悦.企业财务风险管理与控制[J].国际商务财会,2008.
    [3]刘向海.公司治理中的财务风险管理[J].会计师,2008.
    [4]刘俊霞,王翠花.浅析企业财务风险管理[J].财会通讯,2008.
    [5]米传军,李志祥.企业财务危机[J].财经理论新探,2005.
    (作者单位:济宁市金乡县财政局)

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